근로소득세 과세구간 기본 구조
2026년 근로소득세는 누진세 구조로 운영되며, 과세표준에 따라 세율이 달라집니다.
과세표준은 총급여액에서 근로소득공제 등을 뺀 금액입니다.
같은 연봉이라도 공제 활용 여부에 따라 과세구간이 바뀌어 실수령액 차이가 큽니다.
예를 들어 연봉 6,000만 원이라도 공제를 잘 받으면 15% 세율 구간에 머무를 수 있습니다.
근로소득세 과세구간은 총급여 구조를 점검할 때 핵심 기준이 됩니다.
사전에 자신의 총급여를 확인하고 공제액을 계산해 과세표준을 예측하세요.
이렇게 하면 연말정산 시 예상 세금을 미리 파악할 수 있습니다.
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | – |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
이 표는 2026년 기준으로 각 구간별 세율과 누진공제액을 정리한 것입니다.
누진공제액은 계산을 간편하게 해주는 장치로, 과세표준 전체에 최고 세율을 곱한 후 이 금액을 빼서 산출세액을 구합니다.
근로소득공제 계산 방법
근로소득공제는 총급여액에서 차감되는 금액으로, 과세표준을 낮추는 데 핵심입니다.
총급여 구간에 따라 공제액이 다르게 적용됩니다.
아래 구간별로 정확히 계산하세요.
| 총급여액 구간 | 근로소득공제액 |
|---|---|
| 500만 원 이하 | 총급여액의 70% |
| 500만 원 초과 ~ 1,500만 원 이하 | 350만 원 + (총급여액 – 500만 원) × 40% |
| 1,500만 원 초과 ~ 4,500만 원 이하 | 750만 원 + (총급여액 – 1,500만 원) × 15% |
| 4,500만 원 초과 ~ 1억 원 이하 | 1,200만 원 + (총급여액 – 4,500만 원) × 5% |
| 1억 원 초과 | 1,475만 원 + (총급여액 – 1억 원) × 2% |
예시 1: 총급여액 4,800만 원인 경우
4,500만 원 초과 ~ 1억 원 이하 구간 적용.
1,200만 원 + (4,800만 원 – 4,500만 원) × 5% = 1,200만 원 + 15만 원 = 1,215만 원.
예시 2: 총급여액 4,760만 원인 경우
같은 구간 적용.
1,200만 원 + (4,760만 원 – 4,500만 원) × 5% = 1,200만 원 + 13만 원 = 1,213만 원.
이 공제액을 총급여에서 빼면 과세표준이 나옵니다.
과세표준이 낮아질수록 낮은 세율 구간에 들어가 실수령액이 증가합니다.
공제 최대화 팁: 총급여 5,500만 원 이하(종합소득금액 4,500만 원 이하)인 경우 세액공제율 15% 적용, 초과 시 12% 적용.
최대 공제액 확인 필수!
세율표와 누진공제액 상세
세율 계산은 과세표준 구간에 따라 부분 적용됩니다.
예를 들어 과세표준 6,000만 원인 경우:
- 1,400만 원까지 6% 적용.
- 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원까지 15% 적용.
- 5,000만 원 초과 ~ 6,000만 원까지 24% 적용.
간편 계산법: 과세표준 전체 × 해당 구간 세율 – 누진공제액.
6,000만 원 × 24% – 576만 원 = 1,440만 원 – 576만 원 = 864만 원 (산출세액).
누진공제액은 세율 구간이 올라갈수록 증가해 고소득자 부담을 조정합니다.
2026년 기준 서민층 하위 구간(1,400만 원 이하 6%)은 유지되어 세부담 완화 효과가 있습니다.
더 자세한 계산을 위해 국세청 홈페이지(https://www.nts.go.kr)에서 간이세액표를 확인하세요.
연봉 계산기(사람인: saramin.co.kr, 잡코리아: jobkorea.co.kr)도 활용 추천합니다.
실수령액 계산 예시
실수령액 = 총급여 – 근로소득세 – 4대보험 등.
2026년 4대 보험 요율 인상으로 실수령액이 줄어들 수 있으니 미리 계산하세요.
예시 1: 연봉 5,000만 원 (독신 기준)
근로소득공제 후 과세표준 약 3,800만 원 (15% 구간).
산출세액 약 460만 원.
연간 세금 약 230만 원 (월 19만 원).
실수령 약 4,080만 원.
예시 2: 총급여 5,500만 원
근로소득공제 후 과세표준 2,957만 원 (15% 구간).
산출세액 = 2,957만 원 × 15% – 126만 원.
실수령액은 4대보험 공제 후 계산.
중도 퇴사/이직 시 원천징수 과다 시 환급, 부족 시 추가 징수 발생.
원천징수 비율(80%, 100%, 120%)을 회사에 선택 신청하세요.
원천징수 ≠ 최종 세금입니다.
공제 후 금액 기준!
절세 팁과 주의사항
1. 근로소득공제 외 세액공제(총급여 5,500만 원 이하 15%, 초과 12%) 적극 활용.
최대 공제액까지 받으세요.
2. 연말정산 시 증빙 서류(의료비, 교육비 등) 제출로 추가 공제.
3. 연봉 5,000만 원대에서 15% 구간 유지 위해 공제 최적화.
4. 2026년 4대보험 인상 대비 예산 세우기.
5. 이직 잦은 경우 중도정산 환급 확인 필수.
절세 꿀팁: 사람인/잡코리아 연봉 계산기 입력 후 과세구간 시뮬레이션.
원천징수 80% 선택으로 현금 흐름 개선!
이 방법으로 근로소득 세율 2026년 구간별 실수령액을 정확히 예측하고 절세하세요.
연봉 구조 점검부터 시작!
공제 후 5,000만 원 이하면 15% 구간 적용 가능.
독신 기준 연세 약 230만 원.
예: 6,000만 원 24% – 576만 원 = 864만 원.
과세구간 유지되지만 보험료 증가로 실수령 하락.
과다 시 환급 받음.
연말정산 대체.
